FXの税金と確定申告

取引で得た利益は雑所得として総合課税される

取引による所得が２０万円を超えたら・・・

FX取引で得た損益は雑所得として総合課税され、所得が20万円を超えた場合はサラリーマンでも確定申告して税金を納める必要があります（※専業主婦の人は配偶者控除の３８万円を超えた場合に申告が必要）。申告時期は、毎年2月16日から3月15日までの1か月間です。

具体的には「為替差損益」と「スワップ金利」が所得にあたりますが、課税対象は「課税期間内（1月1日〜12月31日）に売買によって決済し確定した損益」が対象となります。つまり、ポジションを保有中で決済されていない含み益や含み損は税金の対象にはならない、ということです。

FXの税金って税率はどれくらい？

以下の表の通りです。最大50％もの課税になるので、大きく稼いだからといって浪費して、翌年になって税金を払うお金が手元にない、なんてことがないように気をつけましょう。

ロールオーバー方式の違いに注意

注意が必要なのは、各FX業者によりロールオーバー（ポジションを翌日以降に繰り越す）方式が違うことです。

ロールオーバー方式には大きく２つあり、１つは「決済日を自動的に延長しポジションを持ち続ける」方法です。この場合、為替差益は決済されていないので含み益（含み損）となり、決済されるまでは課税対象となりません。

もう１つは「毎日ポジションを決済し建て直しポジションを持ち続ける」方法です。これは毎日ロールオーバー時の為替レートでいったんポジションを売り、また買いなおすという方法です。この場合、毎日ポジションが決済されるのでスワップポイントも為替差益も全て確定損益になり、課税対象となります。

自分の取引しているFX業者がどちらの方式なのか、事前に確認しておいたほうがよいでしょう。

FX取引にかかる経費を計上すれば税金の節税に！

課税対象である所得は、収入から経費を差し引いた分なので、必要経費を計上することで税金を節税することができます。

経費として認められるのは、一般的には筆記用具代、電話代、セミナー費や参加するための交通費、情報収集のために購入した書籍、プロバイダ使用料・パソコン購入費(減価償却費)・新聞代などになります。ただし収入を得るにあたって関係のないものは認められません。また領収書などをきちんと保管（5年間）しておく必要があります。

複数のFX業者に口座がある場合は通算できる

雑所得同士の場合は所得を合算できるので、複数のFX業者に口座がある場合は損益を通算できます。例えばA社で100万円の利益、B社で60万円の損失なら、合算して40万円の所得として申告できます。（ただしくりっく365は合算不可。）

FXと外貨預金における税金の取扱いの違い

外貨預金は「利息（金利）」と「為替差益」それぞれ別に税金がかかるため、例えば為替差損が生じた場合でも、利息に対する税金は源泉分離課税（受け取る時点で税金が引かれている）により20％かかってしまいます。

しかしFXの場合は、スワップポイントと為替損益の「合算」に対して税金がかかるので、例えば全体として損失が出た場合は税金がかかりません。

くりっく365なら税制優遇もあり

公的な取引所為替証拠金取引である「くりっく365」では、通常のFX（店頭取引）に比べ、様々な税制優遇が認められており税金がお得です。

1.申告分離課税となり税率が一定

◆くりっく365：雑所得として申告分離課税の対象となっているため一律20％
◆店頭取引：給与所得も含めた所得金額に応じた累進税率。

2.他の商品で発生した損益間で損益の通算ができる

◆くりっく365：他の取引所で行われる日経平均先物取引、金先物取引、オプション取引など（受渡し決済を除く）で発生した損益と通算し、申告することが可能。
◆店頭取引：他の商品との損益通算はできません。

3.損失を３年間繰り越すことができる

◆くりっく365：損失の金額のうち、その年に控除しきれない金額については、確定申告により、翌年以後3年間にわたり、申告分離課税となる先物取引に係る雑所得等の金額から繰越控除できます。
◆店頭取引：損失を翌年度以降に繰越すことはできません。

ピックアップFX業者

外為オンライン
2年連続で年間取引高No.1！
他社を圧倒する高スワップにくわえ、手数料無料、スプレッドは1銭固定(ドル/円)、レバレッジ最大200倍と大変低コスト。さらに完全信託保全と申し分なし。初回入金は5,000円でスタートでき、初心者でも少額資金から始めやすい点も人気の秘密！

クリック証券
スプレッド0.8銭固定！
スプレッドが固定化され、ドル円0.8銭、ユーロ円1.8銭など極狭に！さらに手数料無料、レバレッジ200倍、信託保全100％と最強レベルの条件。スピーディーな注文が可能な高機能システム、携帯電話取引など無料ツールも充実しています。

EMCOM証券
固定スプレッドNo.1で人気！
手数料無料（1万通貨取引）、スプレッドはドル/円0.7銭、ユーロ/円1.3銭原則固定、レバレッジ最大400倍、完全信託保全と業界最高水準のスペックで好評！取引ツールは安定性とスピードが定評の高機能FONOX系システム。携帯でのトレードにも対応。

DMM FX
業界最強レベルの極狭スプレッド！
手数料無料、スプレッドはドル/円0〜0.8銭、ユーロ/円0.6〜1.4銭など業界最狭レベル！レバレッジ200倍、完全信託保全、入出金手数料も無料。ユーザー視点で構成されたオリジナル取引ツールは、 シンプルな操作性と多機能性で使いやすいと大好評！